Інформаційні технології як інструмент вдосконалення оподаткування і контролю в бюджетних установах

Abstract

У статті досліджено роль інформаційних технологій у вдосконаленні обліку, оподаткування та фінансового контролю бюджетних установ України. Мета роботи – теоретично обґрунтувати й запропонувати практичні рішення щодо цифрової трансформації обліковоконтрольних процесів. Методологія ґрунтується на системному підході, аналізі та синтезі, індукції й дедукції, порівняльному огляді програмних продуктів державного сектору, а також умовному моделюванні впровадження окремих ІТ-рішень. Показано, що фрагментація даних, ручні операції та складність податкового адміністрування зумовлюють помилки та затримки, а недостатня інтеграція ІТ-систем обмежує ефективність внутрішнього та зовнішнього контролю. Обґрунтовано, що впровадження інтегрованих інформаційних систем (з автоматизацією розрахунку податків і формуванням звітності), розширення аналітичного обліку за видами податків, цифрові реєстри касових і фактичних видатків, а також міжвідомчий обмін даними істотно підвищують прозорість, підзвітність і оперативність управлінських рішень. Визначено ключові виклики – фінансування, кадри, сумісність систем та кібербезпека – і запропоновано напрями їх подолання (SaaS-моделі, безперервне навчання, відкриті формати та API, посилення захисту даних). Запропоновані у роботі заходи, такі як інтеграція систем, розширення аналітики, цифрові реєстри, навчання персоналу, міжвідомчий обмін даними, мають комплексний характер і націлені на довгострокову перспективу. Їх реалізація сприятиме формуванню в Україні єдиного інформаційного простору управління публічними фінансами. Практична значущість полягає у наданні узгодженого переліку заходів для органів влади та розпорядників бюджетних коштів, що забезпечує перехід до єдиного інформаційного простору управління публічними фінансами.

The article examines the role of information technologies in improving accounting, taxation and financial control in Ukraine’s budgetary institutions. The purpose of the study was to provide a theoretical substantiation and propose practical solutions for the digital transformation of accounting and control processes. The research methodology is based on a systematic approach, analysis and synthesis, induction and deduction, a comparative review of public sector software products, as well as conditional modeling of the implementation of individual IT solutions. The study reveals that data fragmentation, manual operations and the complexity of tax administration lead to errors and delays, while insufficient integration of IT systems limits the effectiveness of internal and external control. It is substantiated that the implementation of integrated information systems (with automated tax calculation and reporting generation), the expansion of analytical accounting by types of taxes, digital registers of cash and actual expenditures, as well as interagency data exchange significantly enhance transparency, accountability and efficiency of managerial decisions. Key challenges including financing, human resources, system compatibility and cybersecurity are identified, and directions for overcoming them (SaaS models, continuous professional training, open formats and APIs, strengthening of data protection) are proposed. The measures proposed in the study - such as system integration, analytics enhancement, digital registers, personnel training and interagency data exchange - are comprehensive and aimed at the long-term implementation. Their realisation will contribute to the formation of a unified information space for public finance management in Ukraine. The practical significance lies in providing a coherent set of measures for government authorities and budget fund managers to ensure the transition toward an integrated information environment for public finance management.